税負担の軽減
相続税の節税対策
ここでは相続税を可能な限り減らす方法をご紹介いたします。
1．生前贈与をする。
生前に財産を分けておくことで、相続後に課税される財産を減らすことができます。
これを生前贈与と言います。
生前贈与を行う場合、110万円／年間までは税金がかかりません。
生前のなるべく早い段階から毎年110万円を超えない範囲で贈与を行うことで、節税対策になります。
2．贈与税の特例を利用する。
贈与税には特別に設けられた控除があります。
例えば、配偶者控除は婚姻期間が20年以上の配偶者に、居住用不動産 又は居住用不動産を取得するために金銭の贈与を行った場合、上記の贈与税の基礎控除110万円の他、最高2,000万円まで非課税とすることができる特例です。
将来必ず値上がりが予想される財産を相続時精算課税の特例を使い贈与しておく。
このような特例を上手く使うことで税金を減らすことができます。
3．生前に非課税財産に転換する。
相続財産とされる財産とされない財産が存在します。
所持している財産を生前の間に相続財産とされない財産に転換しておくことで、本来余分にかかってしまう相続税を軽減させることができます。
4．評価額の高い財産から低い財産に転換する。
相続財産の評価の方法は、財産ごとに異なります。
評価の仕方が割安なものを中心に財産の形成を行うことで、相続税を抑えることが可能です。
＜例＞ゴルフ会員権は、評価される際、市場の価格の70％で評価されます。
5．貸家（マンション）を建てる。
土地、又は建物を賃貸している場合、それらの不動産は通常自分で所持･使用する場合と比較すると、利用する上で制限があるため、評価額が割安になります。
また、建物を建てるために銀行から借金をした場合等、それらの資金は相続財産から控除することが可能です。
6．小規模宅地等の課税の特例を利用する。
亡くなった親族から相続した家・マンション・事業所などが、それまで居住や事業のために使用されていた場合、一定の要件を満たすことで相続税の負担を軽減することができます。
※相続開始前3年以内に新たに貸付事業の用に供された宅地等を除く
7．生命保険金を利用する。
生命保険金を受け取る場合、500万円×法定相続人の数の分だけ非課税になります。
又、現金で支払われるため、相続人の納税資金にすることが可能です。
相続税は原則、現金一括納付なので、そちらの対策としても有効です。
以上、様々な相続税の節税対策をご紹介させていただきましたが、お客様の状況に応じて最適な節税方法は異なります。
また、これ以外にも多くの節税方法が存在します。
当相談室では、相続税節税のみのサポートにも対応しております。相続税申告の経験も豊富ですので、まずは一度ご相談にいらしてください。
この記事を担当した執筆者
- 西湘・秦野あんしん相続相談室 代表 杉原 陽
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保有資格 公認会計士・税理士・行政書士 専門分野 相続、事業承継、M&A 経歴 会計・税務業界で20年以上、内3年間は海外勤務も経験している。これまでの経験と実績から、あらゆる相続・事業承継のご相談に対応が可能。秦野市を中心とする西湘エリアの地域経済に貢献していきたい。
