相続税の申告を税理士に依頼する理由とは？5つのメリットを紹介
目次
相続税申告は自分で行うことも、税理士に依頼することもできますが、結論から言いますとおすすめなのは後者です。
この記事では、その理由について解説いたします。
また、
・相続税に強い税理士の選び方
・税理士に依頼するタイミングや費用
・自分で申告するために必要な知識
についても紹介します。
相続税申告を自分ですることをおすすめしない理由
相続税の申告は自分で行うことも可能ですが、
・相続する財産が預貯金と上場株式のみ
・過去に同じようなケースで、自分で申告をした経験がある
・相続人が少人数でトラブルがない
といった場合でなければ、自分で相続税の申告をすることはあまりおすすめできません。
その理由は・・・
①税務調査が入る可能性が高くなる
相続税申告書には、税理士が申告書を作成した場合に署名をする欄があります。
自分で相続税申告をした場合はこの欄が空欄になります。空欄だと申告書に漏れや誤りがある可能性が高いと税務署に判断されやすくなり、税務調査の対象になる可能性が高くなります。
②添付書類の不備の確率が高くなる
相続税申告書には様々な書類が必要ですが、控除や特例などを適用する場合は、さらに添付しなければならない書類が増えます。
特に「配偶者控除」や「小規模宅地等の特例」などは利用する人が多く、また適用すれば高い減税効果があります。
書類の不備によって適用できなくなると、相続税額が大幅に増えることがありますので注意が必要です。
相続税の申告は税理士以外にも依頼できる？
相続に関する業務が行える国家資格には、いわゆる士業と呼ばれる4種「税理士」「弁護士」「司法書士」「行政書士」があります。
税理士：相続税をはじめとする税金の専門家
弁護士：法律の専門家、相続トラブルに対応
司法書士：不動産登記の専門家、不動産の名義変更（相続登記）
行政書士：行政機関に提出する書類作成の専門家、遺産分割協議や遺言書の作成
税理士以外は税金以外の業務が専門で、相続税に関する業務は一部しかできません。
例えば相続争いが起こった際に、依頼人の代理人になって遺産分割協議を進めたり、裁判所での調停や裁判の手続きを行うことができるのは弁護士のみで、相続登記は司法書士の独占業務です。
行政書士は、相続に関する独占業務はありません。
そして、相続税の申告書の税理士署名欄に署名ができるのは税理士のみです。すなわち相続税申告の作成や申告代理は税理士しかできない業務です。
依頼するなら「相続税に強い税理士」へ
税理士は税金に関するスペシャリストです。
しかし税理士の大半は、法人税や所得税など「企業の会計専門の税理士」として業務を行っており、相続税に詳しい税理士は決して多くありません。
税理士試験は、11ある税法の科目の中から5科目を取得することで合格できます。「相続税法」は合格率が10％前後とむずかしく、必須科目でもありません。そのため、相続税法について学ばずに試験に合格している税理士は多くいます。相続税申告を受任した税理士が、他の税理士に再依頼をすることがあります。
相続税に強い税理士を探すには「相続税法に合格している税理士」というのも1つのポイントになりますが、そのほかに押さえておきたいポイントを紹介します。
税申告の実績や経験が豊富であること
相続税を払いすぎないよう節税対策ができ、かつ税務調査が実施されないようにするためには、相続税の複雑な仕組みを理解するだけでなく、豊富な実績や経験が必要です。
実績件数をホームページに公開している事務所もあるので参考にするといいでしょう。
相続専門の税理士事務所
税理士事務所ならどこでもいいわけではありません。業務内容の一つに相続税が入っている事務所もありますが、相続税に強い税理士に依頼したい場合は、相続税を専門としている税理士事務所を選びましょう。
相続税に強い税理士をインターネットで探すなら
インターネットで検索すると、「相続税専門」とうたっている税理士事務所がたくさんヒットします。
そこで、インターネットで相続税に強い税理士を見つけるポイントを紹介します。
①相続税申告または相続税相談の実績を確認
ホームページに載っている申告実績または相談実績の数をチェックします。
また、相続の具体的な事例をチェックします。
②適正な税理士報酬かを確認
税理士報酬が低すぎる税理士事務所は、相続税申告の経験が少ない可能性があります。また、申告以外の手数料を加算されることがあります。
経験が少ない税理士に依頼すると、相続税額を抑えられる控除や特例を使えず、結果的に相続税を多く払いすぎる恐れがあります。また申告漏れで税務調査が入り、過少申告でペナルティを支払う可能性もあります。
ホームページ上に税理士報酬を開示していない税理士事務所は、報酬が高い傾向があることも合わせてチェックしましょう。
相続税の申告を税理士に依頼するメリット5つ
メリット①手続きがスムーズにすすむ
相続税申告は揃えなければならない書類が多く、また申告内容によって必要な書類の種類が異なります。さらに書類ごとに取得場所が違うため、自分が必要な書類を調べて収集するだけでも手間と時間がかかります。
被相続人が本籍を何度も変更していたり、相続人が海外に居住している場合など、戸籍謄本や印鑑証明書などの収集にかなりの労力を使います。
その他に、財産の調査やその評価、相続財産の分割協議なども行わなければなりません。税理士に依頼することでこうした手続きをスムーズに進めることができます。
メリット②適正な財産評価をしてもらえる
相続税申告では、すべての相続財産を評価し、その金額をベースに相続税の計算を行います。財産評価は、減額要素を見落とすと評価額が高くなり、本来払うべき金額よりも高い相続税を納めなくてはならなくなるため、とても重要な作業になります。
現金や上場株式などの評価は簡単にできるのですが、土地などの不動産評価は専門的な知識が必要です。
税理士に依頼するメリットは、こうした財産評価について適正な評価を出せることです。
相続税に強い税理士の場合、たとえば土地の評価を出す際は、机上の計算だけでなく現地調査や不動産鑑定士の意見聴取を行うなどして、その土地の減額要素を見落とさず、適正な評価を行います。
メリット③適正な税額算定をしてもらえる
相続税額が適正に計算されず、相続税が少なかったことがわかると、過少申告となり追加分の相続税を支払うだけでなく延滞税や加算税といったペナルティが課せられます。
また気づかずに相続税を多く支払っていたとしても、税務署の方からわざわざ「払いすぎですよ」と いって戻ってくることはありません。
税理士に依頼することで、相続税額を適正に計算してもらえ、余計な支払いが増えることを防いでくれます。
メリット④税務調査の対象になる確率が低くなる
前述した通り、相続税の申告書には税理士が申告書を作成した場合の署名欄があります。
自分で相続税申告をした場合だとこの署名欄が空欄になり、漏れや誤りがある可能性が高いと判断され、税務調査が行われる確率が非常に高くなります。
ただし税理士の署名があることで税務調査が行われる可能性はぐっと減りますが、税務調査が入らないというわけではありません。
もし税務調査が入った場合、調査では税務署の調査官から申告内容と生活実態があっているか、隠している財産がないかなどを見極める質問をされることがあります。
税理士がついていれば、このような質問を受けた際にも相続人に不利にならないよう適切な対応をしてもらうことができます。
税理士が作成申告することで安心感が得られます。
メリット⑤適切な節税対策がとれる
相続税には、相続財産の状況に応じて、相続税が軽減できる控除や特例が数多く設けられています。しかしこれらの控除や特例は適用条件が複雑で、対象なのかどうかを自分で見極めるのはとてもむずかしいです。
税理士に依頼することで、どの控除や特例が使えるのか、そしてどれを適用することが相続人にとって適切な節税対策になるのかを判断してもらうことができます。
税理士に依頼することで節税ができるケース
ケース1：土地の評価を下げる
同じ条件にみえる不動産でも、現地調査を行うと以下のような条件が見つかる場合があります。
・不整形地
・広大地
・私道に面した土地
・セットバック（※）が必要な土地
・がけ地や無道路地
・市街地農地
など
これらは土地評価の減額要素の一部です。しかし土地の評価は非常に複雑で、適切な評価をするためには相続税に強い税理士に依頼する必要があります。
（※）セットバックとは、道路に接している建物の敷地に接している道路の幅が4m以下の場合、道路の中心線から2mの地点まで敷地内に境界線を後退させる手法です。後退した分の土地の減額が可能です。
ケース2：特例の適用を可能にする
たとえば「小規模宅地等の特例」には、評価額を最大約80％減額できる特定居住用宅地等に該当する場合の要件が定められています。この要件に、亡くなった人・財産を引き継ぐ人の「居住」というものがありますが、亡くなった人が老人ホームに入居していたケースなど判断に迷うケースがあります。税理士に依頼することで適正に判断してもらうことが可能です。
特に税理士に依頼すべきケース
ケース①遺産総額が多い
相続税は、遺産総額が多ければ多いほど税率が上がる「累進課税」を採用しています。
そのため遺産総額が少なく課税価格が低ければ、相続税額も低くなります。仮に自分で相続税申告をして間違いがあった場合でも、加算税などのペナルティも少ない額で済みます。
しかし遺産総額が1億円を超えるなど高額な場合は、相続税額も高額になるため、仮に申告漏れや誤りが小さくてもペナルティの額は大きくなってしまいます。
ケース②相続財産に不動産が含まれている
相続する遺産が現金や上場株式だけの場合は評価が簡単なので、税理士に依頼せず自分で相続税申告を行うことも不可能ではありません。
しかし不動産は条件により評価が異なるため評価額の算出がむずかしく、特に土地の場合は税理士によって評価額が異なることも珍しくありません。
土地の評価を下げることができれば、相続税額を軽減させることができます。しかしその判断は一般の方にはむずかしいため、減額要素を見落とすと相続税を余計に支払うことになります。
ケース③配偶者控除を適用したい
配偶者控除（配偶者の税額軽減）は、配偶者が相続した課税対象の遺産の額が「1億6,000万円まで」、もしくは「配偶者の法定相続分まで」であれば、相続税が課税されない制度です。
配偶者が多額の遺産を相続した場合に相続税を大幅に抑えることができます。しかしこの制度を利用し、次に配偶者が亡くなった場合の相続（二次相続）では、配偶者控除が利用できなく、かつ相続人が一人減ることにより基礎控除が減額になるので、この配偶者が相続した財産に対して多額の相続税が課されることになります。
そのため配偶者控除を利用する段階（一次相続）で、二次相続の負担が大きくならないよう遺産分割を行う必要があります。
こうした二次相続を見越した対策は、実績と専門知識のある税理士に依頼したほうが良いでしょう。
ケース④小規模宅地等の特例を適用したい
小規模宅地等の特例は、亡くなった方が住宅や事業で利用していた宅地を相続する場合に一定の要件を満たせば、土地の評価を最大80％まで減額できる制度です。
適用できれば節税効果が非常に高い制度ですが、適用するための条件がかなり複雑なため、専門的な知識が必要です。この制度を利用したい場合は税理士に依頼しましょう。
自分で相続税申告をする場合に必要な知識
相続税の申告は税理士へ依頼することをおすすめしてきましたが、自分で相続税申告をしたいと考えている方もいらっしゃると思います。そこで、自分で相続税申告をする際に必要となる知識をまとめました。
①土地の価格評価について
土地の価格を評価する計算には
・土地が面する道路ごとに定められた路線価を元に計算する路線価方式
・固定資産税評価額から計算する倍率方式
の2種類があります。
路線価方式の場合、標準的な宅地と比べて、形がいびつ、奥行きが長いなどどのような形状をしているかによって価格を補正し、評価を減額することができる他、広大地補正や市街地農地などがあります。
こうした価格補正は種類が多く、重複して適用できるものもありますが、実際に評価の計算をするためには正しく土地を評価できる知識が必要です。
②名義預金について
口座の名義人と、実際にその口座のお金を管理している人が違う預金のことを名義預金といいます。
相続税では、名義よりも実質的に保有していたのは誰なのかという観点で相続財産であるかを判断します。
・キャッシュカードや通帳を実際に運用管理していたのは誰なのか
・預金したお金の出どころは
などが着目される点です。
子どもや孫などの名義の口座を、亡くなった方が実質管理していた場合相続資産になるというケースがよく挙げられます。
名義預金は税務調査の対象になりやすい項目の一つなので注意しましょう。
③控除・特例の適用要件について
配偶者控除（配偶者の税額軽減）や小規模宅地等の特例など、相続税にはさまざまな控除や特例が設けられています。
これらは適用できれば相続税額が抑えられ節税になるのですが、税制改正により適用要件は複雑になっています。
相続税申告を自分でする際によくあるケース
・特例が適用できないのに適用して税額計算し、過少申告で後からペナルティを課される
・特例が適用できたのに適用せずに税額計算をして、税金を納めすぎる
正しく適用するには、適用要件を理解して税額計算をする必要があります。
④相続税の計算方法の仕組みについて
相続税は、相続財産の合計額に税率をかけるといった簡単な計算で算出できるものではありません。
相続財産が同じでも、法定相続人の数や、法定相続人に配偶者や未成年者、障害者がいる場合などで算出される額が異なり、最終的な納付額も違ってきます。
自分で相続税申告をする場合は、こうした計算の仕組みについても正しい理解が必要となります。
税理士費用はどれくらい？
相続税の申告を税理士に依頼すると税理士への報酬が発生します。
税理士報酬の額は法律で定められているわけではなく、税理士事務所によって異なり、目安として遺産総額の0.5〜1％程度といわれています。
たとえば、相続財産が5,000万円の場合の税理士報酬は、25〜50万円程度となります。
【税理士報酬の内訳】
基本料金：作業にかかる時間や手間を考慮して算出される基本料金で、遺産の総額によって決まります。
加算料金：財産内容や相続人の数、計算が複雑になるケースや、非上場会社の株式評価、申告期限までの期間が短い場合などに加算される報酬です。
その他の費用：必要書類の取得、書類作成などにかかった実費が加算されます。
上記は一般的な税理士報酬の内訳です。
基本料金に、財産の内容で料金が加算され、実費でかかった費用がプラスされたものが税理士報酬になります。この報酬の範囲が一般的に遺産総額の0.5〜1％程度になるということです。
そのため遺産総額が多いほど、相続人が多いほど、また相続内容が複雑であるほど、そして申告期限までの期間が短いほど、税理士報酬は高くなります。
ただし事務所によって基本料金に含まれている内容や加算される内容は違うため、まずは見積りをもらって検討するといいでしょう。
【税理士を費用で選ぶ際のポイント】
上記の目安を参考にして、報酬が高すぎないかを確認します。
報酬額を事前提示しない税理士は無論ですが、また安すぎる報酬にも注意が必要です。費用が安い場合は、経験や実績が少ない可能性が考えられます。経験の少ない税理士は、適切な財産評価ができず高めの評価をするケースが多く、過大申告で相続税を払いすぎる危険があります。中には、申告後に税務調査が入りペナルティを課されることを恐れ、最初から高めに申告する税理士もいます。税理士費用は安く済んでも、納税額が高くなっては意味がありません。
税理士報酬を安くするよりも、相続税に強い税理士に適正な報酬を払うことでしっかりと節税してもらった方が、最終的な納税額を抑えてくれることになります。
税理士に依頼するタイミング
【ベストなタイミングは？】
相続税の申告期限は、被相続人が亡くなったことを知った日から10か月です。
「それだけあれば十分」と考える人もいるかもしれませんが、税理士に依頼する場合は相続開始から2か月以内に行いましょう。
その理由は、もし相続放棄をすることになった場合、相続開始から3か月以内に手続きを行わなくてはならないからです。この期限を過ぎると、相続放棄ができなくなってしまうので注意してください。
【申告期限ギリギリになってしまったら】
申告期限内に遺産分割協議を終えて、相続税の申告及び納税を済ませることが一番ですが、間に合いそうもない場合の対策について説明します。
①申告期限内に概算申告で税額を多めに支払う
財産評価のための情報収集が間に合わず、相続税額の計算ができないため申告書の作成が困難な場合に取る対策です。
期限内に一旦多めに相続税を支払い、後日、税額が過大であったことを伝える「更正の請求」を行って還付を受けます。
「小規模宅地等の特例」「農地の納税猶予」などの特例を使いたい場合は、申告期限内に特例を適用して申告をしている必要があります。
特例を使わずに申告をすると、後日申告をし直す際に特例適用を認めてもらえない可能性があるので注意してください。
②「3年内分割見込書」を提出して未分割申告を行う
申告期限までに遺産分割協議がまとまらない場合に取る対策です。
遺産分割協議は、誰がいくらの財産を受け継ぐのか分割割合を決める協議です。この協議がまとまっていないと各相続人が納めるべき相続税の計算ができません。
また特例などの適用もできないため、法定相続分で分割したと仮定して未分割の状態で申告を行います。
申告期限内に「申告期限後3年内の分割見込書」を提出し、申告後、遺産の分割を確定させます。
確定した分割の割合に応じ、税額が増える人は追加で納税し、税額が減る人は「更正の請求」を行い還付を受けます。
「配偶者の税額軽減」や「小規模宅地等の特例」などは節税効果が高いので、適用する場合は申告期限内に必ず「3年内分割見込書」を提出してください。
【申告期限を過ぎてしまったら】
正当な理由がなく、申告期限までに申告・納税ができなかった場合は、本来払うべき税金以外にペナルティが課せられます。
無申告加算税
本来納めるべきだった税額に対して、
・税務調査の通知前までに気づいて申告すれば、税額の5％
・通知後に申告した場合は、税額の10〜20％
・悪質とみなされた場合は、税額の40％（重加算税）
が課せられます。
延滞税
申告期限の翌日から納付日までの日数に応じて、最大、年14.6％の割合で課せられます。
【税理士への依頼は早めに】
相続税申告はゆとりを持って行いたいもの。税理士への依頼は早めに行いましょう。
当相談室では無料相談（１時間程度）を行っているので、まずは利用してみることをおすすめします。
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この記事を担当した執筆者
- 西湘・秦野あんしん相続相談室 代表 杉原 陽
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保有資格 公認会計士・税理士・行政書士 専門分野 相続、事業承継、M&A 経歴 会計・税務業界で20年以上、内3年間は海外勤務も経験している。これまでの経験と実績から、あらゆる相続・事業承継のご相談に対応が可能。秦野市を中心とする西湘エリアの地域経済に貢献していきたい。
