相続税の計算方法

相続税は以下の計算式で計算することができます。

では、それぞれの項目について見てみましょう。

遺産総額とは、遺産として受け取る全ての資産を指します。
以下の計算式にて計算することができます。

では、項目を順番に見て行きましょう。

プラスの資産とは、現金及び預金、不動産、株式等の有価証券、生命保険などの価値のある資産のことを言います。
例えば、土地の資産価値であれば、積算価格にて算出することができます。

非課税資産とは、言葉の通り相続しても課税されない資産のこと言います。大きく以下のような資産が挙げられます。
墓地、仏壇など日常礼拝をしているもの
宗教などで公益な目的とする事業に使われたもの
生命保険金のうち「500万円×法定相続人の数」までの金額

退職金のうち「500万円×法定相続人の数」までの金額など
非課税資産について詳しくは、国税庁の「No.4108　相続税がかからない財産」をご参照ください。

マイナスの資産とは、借入金や未払金などの負債資産のことを言います。
例えば、融資により購入した不動産を相続した場合、その借入金がマイナスの資産になります。

葬儀費用などの債務は、相続税を計算するときは遺産総額から差し引くことができます。（香典返しはできません。）なお、控除できる債務については詳しくは、国税庁の「No.4126　相続財産から控除できる債務」をご参照ください。

そもそも基礎控除とは何でしょう。相続税は相続した財産が一定額を超えた場合に初めて発生します。基礎控除額はその一定額のことを言います。

基礎控除額は以下の計算式にて計算することができます。

例えば、相続人数（相続放棄をした人があっても含まれます。）が2人の場合、基礎控除額は「4,200万円」になります。

相続税の課税額に応じて、税率が変わります。
相続税の税率について詳しくは、国税庁の「No.4155　相続税の税率」をご参照ください。

※ご依頼日から申告期限まで３か月以内の場合は、基本報酬に別途加算があります。

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西湘・秦野あんしん相続相談室代表 杉原陽

保有資格	公認会計士・税理士・行政書士
専門分野	相続、事業承継、M&A
経歴	会計・税務業界で20年以上、内3年間は海外勤務も経験している。これまでの経験と実績から、あらゆる相続・事業承継のご相談に対応が可能。秦野市を中心とする西湘エリアの地域経済に貢献していきたい。